Кредиторская задолженность ООО «Ремрестстрой» по обязательным платежам составляет 60 966 513 руб. 74 коп. – основной долг, 36 484 750 руб. 73 коп. – пени, 7 829 929 руб. 00 коп. - штрафы.
Задолженность перед уполномоченным органом возникла ввиду неуплаты должником транспортного налога за 2016 г., налога на имущество организаций за 1, 3, 4 кв. 2015 г., 1, 2, 3, 4 кв. 2016 г., 1, 2, 3 кв. 2017 г. Кроме того, должник привлечен к налоговой ответственности решениями: от 15.07.2015 № 13-12/19р, от 14.07.2017 № 69153, от 17.07.2017 № 65715, от 08.09.2017 № 29486, от 12.09.2017 № 70943.
Определение Арбитражного суда города Москвы от 23 сентября 2021 года по делу № А40-85299/19-71-82
Резолютивная часть определения оглашена 16 августа 2021г.
Полный текст определения изготовлен 23 сентября 2021г.
Арбитражный суд в составе:
Судьи Кравчук Л.А.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Покровским Н.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании, в деле о несостоятельности (банкротстве) должника ООО «РЕМРЕСТСТРОЙ»,
Исковое заявление истца - конкурсного управляющего ООО «РЕМРЕСТСТРОЙ» - Савельева Виталия Васильевича
к ответчику: гр. Хайруллину Жамилю Завдятовичу,
о привлечении лица, контролирующего должника, к субсидиарной ответственности по обязательствам должника
при неявке лиц
УСТАНОВИЛ:
Решением Арбитражного суда города Москвы от 09 июля 2019 года должник ООО «РЕМРЕСТСТРОЙ» (ИНН 7743001744, ОГРН 1037739438538, адрес местонахождения (регистрации): 127299, г. Москва, переулок Вокзальный, дом 6, корп. 2, общежитие кв. 11) признан несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника, открыто конкурсное производство сроком на 6 (шесть) месяцев, конкурсным управляющим утвержден Савельев Виталий Васильевич (член ААУ «Содружество»).
Сообщение о признании должника ООО «РЕМРЕСТСТРОЙ» несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника и о введении в отношении него процедуры конкурсного производства опубликовано конкурсным управляющим в газете "Коммерсантъ" №127(6607) от 20.07.2019, стр. 76.
27.05.2020 (направлено через электронную систему «Мой Арбитр») в Арбитражный суд города Москвы поступило исковое заявление конкурсного управляющего ООО «РЕМРЕСТСТРОЙ» - Савельева Виталия Васильевича к ответчику: гр. Хайруллину Жамилю Завдятовичу о привлечении лица, контролирующего должника, к субсидиарной ответственности по обязательствам должника., которое определение суда от 05.08.2020 принято к рассмотрению судом.
В настоящем судебном заседании рассматривался по существу указанный обособленный спор.
Истец, ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, дело слушалось в порядке ст. ст. 123, 156 АПК РФ в отсутствие лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания.
Суд, исследовав материалы дела, заслушав мнение лиц, изучив представленные документы, приходит к следующим выводам.
Согласно части 1 статьи 223 АПК РФ и пункту 1 статьи 32 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).
Как установлено абз. 2 п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве, заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности может быть подано в ходе конкурсного производства конкурсным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, а по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 4 настоящей статьи, также может быть подано конкурсным кредитором или уполномоченным органом.
Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Закон № 266-ФЗ) в Закон о банкротстве были внесены изменения, вступающие в силу со дня его официального опубликования.
Федеральным законом от 29.07.2017 N 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Закон от N 266-ФЗ) статья 10 Закона о банкротстве признана утратившей силу; названный Закон главой III.2 «Ответственность руководителя должника и иных лиц в деле о банкротстве».
Пунктом 3 статьи 4 Закона № 266-ФЗ установлено, что рассмотрение заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 10 Закона о банкротстве (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 266-ФЗ), которые поданы с 01 июля 2017 года, производится по правилам Закона о банкротстве (в редакции Закона № 266-ФЗ).
Как следует из материалов дела, исковое заявление истца-конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника поступило в суд – 27.05.2020 г. (в электронном виде).
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» является актом гражданского законодательства в понимании статьи 2 ГК РФ.
Положениями статьи 10 Закона о банкротстве (в редакции от 28.04.2009 года № 73-ФЗ и в редакции от 28.06.2013 года № 134-ФЗ) предусматривались основания и порядок привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц.
Статья 4 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющая правила действия во времени норм гражданского законодательства, являющихся нормами материального права и содержащего федеральные законы, регулирующие гражданские правоотношения (статья 3 Гражданского кодекса Российской Федерации), устанавливает, что акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие.
При этом, исходя из закрепленного в части 4 статьи 3 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принципа действия процессуальных норм во времени, судопроизводство в арбитражных судах осуществляется в соответствии с федеральными законами, действующими во время разрешения спора и рассмотрения дела, совершения отдельного процессуального действия или исполнения судебного акта.
Таким образом, при толковании правил применения Закона о банкротстве необходимо учитывать указанные принципы, из чего следует, что при рассмотрении искового заявления, поступившего в суд 27.05.2020 г., то есть после установленной законом даты (01 июля 2017 года), безусловно подлежат применению нормы процессуального законодательства, изложенные в данной редакции закона. Однако указанное правило не придает обратной силы нормам материального права, в том числе нормам, предусматривающим основания привлечения лица к субсидиарной ответственности по долгам должника – юридического лица.
Кроме того, как следует из разъяснений, содержащихся в п. 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 137 от 27.04.2010 «О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», положения Закона о банкротстве в редакции Закона № 73-ФЗ (в частности, статья 10) и Закона о банкротстве банков в редакции Закона № 73-ФЗ (в частности, статьи 4.2 и 14) о субсидиарной ответственности соответствующих лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности (например, дача контролирующим лицом указаний должнику, одобрение контролирующим лицом или совершение им от имени должника сделки), имели место после дня вступления в силу Закона № 73-ФЗ.
Если же данные обстоятельства имели место до дня вступления в силу Закона № 73-ФЗ, то применению подлежат положения о субсидиарной ответственности по обязательствам должника Закона о банкротстве в редакции, действовавшей до вступления в силу Закона №73-ФЗ (в частности, статья 10), и Закона о банкротстве банков в редакции, действовавшей до вступления в силу Закона № 73-ФЗ (в частности, пункт 3 статьи 9.1 и статья 14), независимо от даты возбуждения производства по делу о банкротстве.
Указанные разъяснения применимы и к отношениям, связанным с действием Федерального закона от 29.07.2017 № 266-ФЗ.
Из материалов дела следует, что согласно выписке из ЕГРЮЛ в отношении должника его руководителем на дату открытия конкурсного производства являлся Хайруллин Ж.З.
Согласно п. 1 ст. 9 Закон о банкротстве руководитель должника обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением должника о собственном банкротстве в случае, если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.
Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд на основании п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве не позднее чем через месяц со дня возникновения соответствующих обстоятельств (п. 2 ст. 9 Закона о банкротстве).
В силу п. 2 ст. 10 названного Закона нарушение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд в порядке, который установлен ст. 9 Закона, влечет за собой субсидиарную ответственность руководителя должника по обязательствам последнего, возникшим после истечения месячного срока, предусмотренного п. 2 ст. 9 Закона о банкротстве.
Согласно правовой позиции, сформированной в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2(2016), утвержденном постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 06.07.2016, обязанность руководителя по обращению в суд с заявлением о банкротстве возникает с момента, когда добросовестный и разумный руководитель, находящийся в сходных обстоятельствах, в рамках стандартной управленческой практики, учитывая масштаб деятельности должника, должен был объективно определить наличие одного из обстоятельств, указанных в п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве.
Привлечение руководителя должника к субсидиарной ответственности на основании пункта 2 статьи 10 Закона о банкротстве возможно при наличии совокупности следующих условий: возникновение одного из обстоятельств, перечисленных в пункте 1 статьи 9 Закона о банкротстве; неподача руководителем должника заявления о банкротстве должника в течение месяца с даты возникновения соответствующего обстоятельства; возникновение обязательств должника, по которым указанные лица привлекаются к субсидиарной ответственности, после истечения срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве.
Исходя из положений статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации руководитель хозяйственного общества обязан действовать добросовестно не только по отношению к возглавляемому им юридическому лицу, но и по отношению к такой группе лиц как кредиторы. Это означает, что он должен учитывать права и законные интересы последних, содействовать им, в том числе в получении необходимой информации.
Применительно к гражданским договорным отношениям невыполнение руководителем требований Закона о банкротстве об обращении в арбитражный суд с заявлением должника о его собственном банкротстве свидетельствует, по сути, о недобросовестном сокрытии от кредиторов информации о неудовлетворительном имущественном положении юридического лица. Подобное поведение руководителя влечет за собой принятие несостоятельным должником дополнительных долговых реестровых обязательств в ситуации, когда не могут быть исполнены существующие, заведомую невозможность удовлетворения требований новых кредиторов, от которых были скрыты действительные факты, и, как следствие, возникновение убытков на стороне этих новых кредиторов, введенных в заблуждение в момент предоставления должнику исполнения.
В определении Верховного Суда Российской Федерации от 31.03.2016 N 309-ЭС15-16713 отмечено, применительно к гражданским договорным отношениям невыполнение руководителем требований Закона о банкротстве об обращении в арбитражный суд с заявлением должника о его собственном банкротстве свидетельствует, по сути, о недобросовестном сокрытии от кредиторов информации о неудовлетворительном имущественном положении юридического лица. Подобное поведение руководителя влечет за собой принятие несостоятельным должником дополнительных долговых реестровых обязательств в ситуации, когда не могут быть исполнены существующие, заведомую невозможность удовлетворения требований новых кредиторов, от которых были скрыты действительные факты, и, как следствие, возникновение убытков на стороне этих новых кредиторов, введенных в заблуждение в момент предоставления должнику исполнения.
В таком же положении находятся физические лица - кредиторы, работающие по трудовым договорам.
Хотя предпринимательская деятельность не гарантирует получение результата от ее осуществления в виде прибыли, тем не менее она предполагает защиту от рисков, связанных с неправомерными действиями (бездействием), нарушающими нормальный (сложившийся) режим хозяйствования.
Момент подачи заявления о банкротстве должника имеет существенное значение и для разрешения вопроса об очередности удовлетворения публичных обязательств. Так, при должном поведении руководителя, своевременно обратившегося с заявлением о банкротстве возглавляемой им организации, вновь возникшие фискальные обязательства погашаются приоритетно в режиме текущих платежей, а при неправомерном бездействии руководителя те же самые обязательства погашаются в общем режиме удовлетворения реестровых требований (пункт 1 статьи 5, статья 134 Закона о банкротстве).
Объективное банкротство представляет собой критический момент, в который должник из-за снижения стоимости чистых активов стал неспособен в полном объеме удовлетворить требования кредиторов, в том числе по уплате обязательных платежей (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 10.12.2020 по делу № 305-ЭС20-11412, А40-170315/2015).
Судом установлено, что в открытых источниках есть данные о бухгалтерской отчетности должника ООО «Ремрестстрой» (ОГРН 1037739438538, ИНН 7743001744), зарегистрированного 10 марта 2000 года, за 2012-2016 гг. Анализ динамики активов показывает рост внеоборотных активов c 0 тыс. руб. до 1630 тыс. руб., при этом сумма по основным средствам уменьшилась на 384 тыс. руб. Рост оборотных активов составляет 6606 тыс. руб. c 0 тыс. руб. до 6606 тыс. руб. при уменьшении дебиторской задолженности на 1 088 тыс. руб.
Динамика пассивов ООО «Ремрестстрой» свидетельствует о снижении собственного капитала на 54,91% c 4087 тыс. руб. до 1843 тыс. руб. Величина долгосрочных обязательств возросла на 2085 тыс. руб., краткосрочные обязательства увеличились на 4308 тыс. руб., что даёт рост заемного капитала 6393 тыс. руб. За 5 отчетных лет чистая прибыль ООО «РРС» уменьшилась на 146,29% c 700 тыс. руб. до -324 тыс.руб. (отрицательное значение, убыток).
Коэффициент рентабельности собственного капитала за 2016 год — - 17,58% (отрицательное значение).
Таким образом, краткий финансовый анализ должника показывает, что по итогам 2016 предприятие не имело прибыли, не было способно исполнять свои денежные обязательства, т.е. имело признаки объективного банкротства, возникшие не позднее 31.12.2016.
Для определения момента объективного банкротства необходимо проанализировать состав кредиторской задолженности должника и период ее возникновения.
Как следует из решения Арбитражного суда города Москвы от 09.07.2019 (резолютивная часть 17.06.2019) по делу № А40-85299/19-71-82 Б, на дату судебного заседания (на 17.06.2019) кредиторская задолженность ООО «Ремрестстрой» по обязательным платежам составляет 60 966 513 руб. 74 коп. – основной долг, 36 484 750 руб. 73 коп. – пени, 7 829 929 руб. 00 коп. - штрафы.
Из материалов дела усматривается, что задолженность перед уполномоченным органом возникла ввиду неуплаты должником транспортного налога за 2016 г., налога на имущество организаций за 1, 3, 4 кв. 2015 г., 1, 2, 3, 4 кв. 2016 г., 1, 2, 3 кв. 2017 г. Кроме того, должник привлечен к налоговой ответственности решениями: от 15.07.2015 № 13-12/19р, от 14.07.2017 № 69153, от 17.07.2017 № 65715, от 08.09.2017 № 29486, от 12.09.2017 № 70943.
Кредиторская задолженность по обязательным платежам сформировалась на основании следующих документов:
1) Постановление № 35810 от 13.11.2015 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): принято решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 13.11.2015 № 35342 произвести взыскание налогов, сборов, пеней, процентов за счет имущества Должника в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) от 01.10.2015 № 53855, срок исполнения которого истек 21.10.2015, в размере 85 175 567,97 руб. (из них 61 924 936,00 руб. налогов, 15 422 705,97 руб. пеней, 7 827 926,00 руб. штрафов).
2) Постановление № 37065 от 04.04.2016 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): принято решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 04.04.2016 № 36596 произвести взыскание налогов, сборов, пеней, процентов за счет имущества Должника в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) от 23.12.2015 № 30940, срок исполнения которого истек 20.01.2016, от 11.01.2016 № 31615, срок исполнения которого истек 29.01.2016, в размере 2 329 621,20 руб. (пени).
3) Постановление № 38341 от 16.05.2016 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): принято решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 16.05.2016 № 37871 произвести взыскание налогов, сборов, пеней, процентов за счет имущества Должника в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) от 01.03.2016 № 31635, срок исполнения которого истек 23.03.2016, от 02.03.2016 № 32630, срок исполнения которого истек 24.03.2016, от 16.02.2016 № 760953, срок исполнения которого истек 10.03.2016, в размере 1 055 296,64 руб. (из них 8 203,00 руб. налогов, 1 047 093,64 руб. пеней).
4) Постановление № 39902 от 08.08.2016 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): принято решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 08.08.2016 № 39443 произвести взыскание налогов, сборов, пеней, процентов за счет имущества Должника в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) от 14.06.2016 № 33206, срок исполнения которого истек 04.07.2016, от 12.04.2016 № 767450, срок исполнения которого истек 04.05.2016, от 18.05.2016 № 774246, срок исполнения которого истек 07.06.2016, в размере 758 504,48 руб. (из них 16 383,00 руб. налогов, 742 121,48 руб. пеней).
5) Постановление № 44369 от 10.10.2016 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): принято решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 10.10.2016 № 43915 произвести взыскание налогов, сборов, пеней, процентов за счет имущества Должника в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) от 11.08.2016 № 34707, срок исполнения которого истек 31.08.2016, от 18.08.2016 № 35009, срок исполнения которого истек 07.09.2016, от 18.08.2016 № 39914, срок исполнения которого истек 07.09.2016, от 15.08.2016 № 787399, срок исполнения которого истек 02.09.2016, в размере руб. 2 438 691,10 (из них 7 283,00 руб. налогов, 2 431 408,10 руб. пеней).
6) Постановление № 45223 от 28.12.2016 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): принято решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 28.12.2016 № 44767 произвести взыскание налогов, сборов, пеней, процентов за счет имущества Должника в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) от 24.08.2016 № 50001, срок исполнения которого истек 13.09.2016, от 14.11.2016 № 798762, срок исполнения которого истек 02.12.2016, в размере 996 038,91 руб. (из них 6 919,00 руб. налогов, 989 119,91 руб. пеней).
7) Постановление № 4904 от 26.05.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): принято решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 26.05.2017 № 5501 произвести взыскание налогов, сборов, пеней, процентов за счет имущества Должника в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) от 19.01.2017 № 116, срок исполнения которого истек 08.02.2017, в размере 1 868 976,54 руб. (пени).
8) Постановление № 31847 от 21.08.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): принято решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 21.08.2018 № 31886 произвести взыскание налогов, сборов, пеней, процентов за счет имущества Должника в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) от 08.09.2017 № 10628, срок исполнения которого истек 28.09.2017, от 14.09.2017 № 10869, срок исполнения которого истек 04.10.2017 в размере 2 000,00 руб. (штраф).
9) Постановление № 34706 от 29.08.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): принято решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 29.08.2018 № 34724 произвести взыскание налогов, сборов, пеней, процентов за счет имущества Должника в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) от 05.06.2018 № 33478, срок исполнения которого истек 26.06.2018, в размере 1 344 012,40 руб. (пени).
Как видно из постановления № 35810 от 13.11.2015, на дату требования об уплате налогов от 01.10.2015 № 53855 у должника имелась задолженность по обязательным платежам в общем размере 85 175 567,97 руб. Данный размер задолженности превышает как установленный размер неисполненных обязательств, достаточный для возбуждения дела о банкротстве (п. 2 ст. 6 Закона о банкротстве), так и балансовую стоимость активов должника за 2015 год (8 562 тыс. руб.). Срок исполнения требования налогового органа истек 21.10.2015, требование исполнено не было.
Таким образом, моментом объективного банкротства должника является 21.10.2015.
Руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если: удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника; должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества (п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве).
Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (п. 2 ст. 9 Закона о банкротстве).
Таким образом, руководитель должника должен был исполнить обязанность, предусмотренную п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве, не позднее 21.11.2015.
В период с 21.11.2015 по 04.04.2019 должнику налоговым органом предъявлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей):
- № 721229 по состоянию на 11.11.2015 в размере 512,25 руб. (недоимка), общая задолженность в сумме 86 999 746,54 рублей, в том числе по налогам (сборам) 61 925 448,25 рублей;
- № 30940 по состоянию на 23.12.2015 в размере 802 725,47 руб. (пени), общая задолженность в сумме 87 505 701,42 рублей, в том числе по налогам (сборам) 61 925 448,25 рублей;
- № 31615 по состоянию на 11.01.2016 в размере 1 526 895,73 руб. (пени), общая задолженность в сумме 87 505 701,42 рублей, в том числе по налогам (сборам) 61 925 448,25 рублей;
- № 31635 по состоянию на 01.03.2016 в размере 500 125,35 руб. (пени), общая задолженность в сумме 87 514 638,30 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 916 626,74 рублей;
- № 760953 по состоянию на 16.02.2016 в размере 8 203,00 руб. (недоимка), общая задолженность в сумме 88 016 531,30 рублей, в том числе по налогам (сборам) 61 418 519,74 рублей;
- № 32630 по состоянию на 02.03.2016 в размере 546 968,29 руб. (пени), общая задолженность в сумме 87 514 638,30 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 916 626,74 рублей;
- № 767450 по состоянию на 12.04.2016 в размере 8 189,00 руб. (недоимка), общая задолженность в сумме 88 529 777,03 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 924 815,74 рублей;
- № 774246 по состоянию на 18.05.2016 в размере 8 194,00 руб. (недоимка), общая задолженность в сумме 89 040 600,78 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 933 009,74 рублей;
- № 33206 по состоянию на 14.06.2016 в размере 742 121,48 руб. (пени), общая задолженность в сумме 89 560 045,70 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 933 009,74 рублей;
- № 34707 по состоянию на 11.08.2016 в размере 891 205,77 руб. (пени), общая задолженность в сумме 91 730 289,04 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 940 292,74 рублей;
- № 35009 по состоянию на 18.08.2016 в размере 1 041 316,65 руб. (пени), общая задолженность в сумме 91 730 289,04 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 940 292,74 рублей;
- № 39914 по состоянию на 18.08.2016 в размере 498 885,68 руб. (пени), общая задолженность в сумме 91 730 289,04 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 940 292,74 рублей;
- № 50001 по состоянию на 24.08.2016 в размере 989 119,91 руб. (пени), общая задолженность в сумме 91 730 289,04 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 940 292,74 рублей;
- № 787399 по состоянию на 15.08.2016 в размере 7 283,00 руб. (недоимка), общая задолженность в сумме 91 730 289,04 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 940 292,74 рублей;
- № 798762 по состоянию на 14.11.2016 в размере 6 919,00 руб. (недоимка), общая задолженность в сумме 93 655 809,21 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 947 211,74 рублей.
- № 116 по состоянию на 19.01.2017 в размере 1 868 976,54 руб. (пени), общая задолженность в сумме 94 895 069,28 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 947 211,74 рублей;
- № 4098 по состоянию на 14.02.2017 в размере 2 860,00 (недоимка), общая задолженность в сумме 95 527 717,16 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 950 071,74 рублей;
- № 10682 по состоянию на 06.04.2017 в размере 1 825 876,62 руб. (пени), общая задолженность в сумме 96 096 557,44 рублей, в том числе по налогам (сборам) 60 950 071,74 рублей;
- № 98164 по состоянию на 11.05.2017 в размере 4 302,00 руб. (недоимка), общая задолженность в сумме 97 322 672,11 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 954 374,33 рублей;
- № 12879 по состоянию на 08.06.2017 в размере 2 465 247,86 руб. (пени), общая задолженность в сумме 97 912 434,60 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 960 444,33 рублей;
- № 126911 по состоянию на 09.06.2017 в размере 6 070,00 (недоимка), общая задолженность в сумме 97 912 434,60 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 960 444,33 рублей;
- № 14300 по состоянию на 10.08.2017 в размере 1 125 219,44 руб. (пени), общая задолженность в сумме 99 043 224,85 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 966 514,33 рублей;
- № 142220 по состоянию на 17.08.2017 в размере 6 070,00 (недоимка), общая задолженность в сумме 99 043 224,85 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 966 514,33 рублей;
- № 17880 по состоянию на 17.10.2017 в размере 1 103 629,09 руб. (пени), общая задолженность в сумме 100 147 702,67 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 966 514,33 рублей;
- № 161904 по состоянию на 30.11.2017 в размере 6 070,00 (недоимка), общая задолженность в сумме 100 689 453,37 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 972 779,33 рублей;
- № 32655 по состоянию на 10.02.2018 в размере 1 496 913,79 руб. (пени), общая задолженность в сумме 102 186 194,25 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 972 778,74 рублей;
- № 33478 по состоянию на 05.06.2018 в размере 1 344 012,40 руб. (пени), общая задолженность в сумме 103 530 269,69 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 972 778,74 рублей;
- № 34182 по состоянию на 13.11.2018 в размере 1 835 463,35 руб. (пени), общая задолженность в сумме 106 264 662,90 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 972 778,74 рублей;
- № 34209 по состоянию на 14.01.2019 в размере 457 341,37 руб. (пени), общая задолженность в сумме 106 722 004,01 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 60 972 778,74 рублей.
Итого предъявлено требований налоговым органом по уплате обязательных платежей за период с 21.11.2015 по 04.04.2019 на сумму 21 126 717,04 руб.
Также Должник был привлечен к налоговой ответственности на основании:
- решения № 65715 от 17.07.2017 в виде штрафа в размере 1000,00 руб.;
- решения № 69153 от 14.07.2017 в виде штрафа в размере 1000,00 руб.;
- решения № 70943 от 12.09.2017 в виде штрафа в размере 1000,00 руб.
Итого размер кредиторской задолженности, возникшей в период с 21.11.2015 по 14.01.2019, составляет сумму 21 129 717,04 рублей.
Размер субсидиарной ответственности за неподачу (несвоевременную подачу) заявления должника равен размеру обязательств должника (в том числе по обязательным платежам), возникших после истечения срока, предусмотренного пп. 2-4 ст. 9 Закона о банкротстве, и до возбуждения дела о банкротстве должника.
На дату возбуждения дела о банкротстве должника (04.04.2019) размер непогашенной кредиторской задолженности по обязательным платежам составлял в общем размере 105 281 193,47 руб., тем самым размер кредиторской задолженности в период с 21.11.2015 по 04.04.2019 увеличился на 20 105 625,5 руб. (105 281 193,47 - 85 175 567,97).
Размер субсидиарной ответственности, определяемый по правилам ст.61.12 Закона о банкротстве, тем самым, составляет 20 105 625,50 руб.
Анализируя вышеизложенное суд приходит к выводу, что доводы истца-конкурсного управляющего в указанной части являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Судом установлено, что конкурсному управляющему до настоящего времени не переданы документы и материальные ценности должника.
Следовательно, судом установлено, что документация должника управляющему не передана, что свидетельствует об уклонении ответчика от возложенных обязанностей по передаче документации управляющему в процедуре конкурсного производства согласно требованиям пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве.
...
Как установлено в ходе мероприятий конкурсного производства, у должника имеется имущество в виде здания с кадастровым номером 50:23:0000000:38569 по адресу: Московская область, Раменский район, Тимонинский с/о, дер. Дьяково, склад, площадь – 681,6 кв.м., реализация которого организована конкурсным управляющим по начальной цене в 250 000,00 рубля (Торги проводятся в электронной форме на электронной площадке АО «Новые информационные сервисы» (АО «НИС») в сети «Интернет» по адресу: www.nistp.ru; код торгов 11832-ОАОФ).
Иное имущество, денежные средства в конкурсную массу Должника не поступало.
По состоянию на 19.02.2021 в реестр требований кредиторов Должника включены требования на общую сумму 105 281,193 тыс. руб.
Требования по реестру погашены 30.07.2020 в сумме основного долга в размере 250,623 тыс. руб., что оставляет 0,41 % от общей суммы реестра требований кредиторов.
Размер непогашенных текущих обязательств Должника на 19.02.2021 составляет сумму 4 949,75 тыс. руб., в том числе:
Требования по текущим платежам погашены на сумму 99 376,82 руб., т. е. 95,25% от общей суммы текущей задолженности.
Таким образом, имущества должника заведомо недостаточно для погашения кредиторской задолженности.
В ходе мероприятий конкурсного производства, конкурсным управляющим установлено отсутствие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности ООО «РЕМРЕСТСТРОЙ», а также отсутствие документов, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации об обществах с ограниченной ответственностью к моменту принятия решения о признании должника банкротом.
Согласно представленным налоговым органом сведениям в отношении ООО «РЕМРЕСТСТРОЙ» последняя бухгалтерская отчетность (0710096 Упрощенная бухгалтерская отчетность за 2016 год) была представлена должником 30.03.2017, поступила в ИМНС – 04.04.2017 (копия представлена мною в суд 11.11.2020 вместе с Дополнением к заявлению о привлечении лица, контролирующего Должника, к субсидиарной ответственности).
Бухгалтерская отчетность за 2017, 2018 годы должником в налоговый орган не представлялась.
Исходя из данных упрощенной бухгалтерской отчетности за 2016 год активы должника составляют 8 236 тыс. руб., в том числе материальные внеоборотные активы 1 234 тыс. руб., нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы 396 тыс. руб., запасы 50 тыс. руб., денежные средства и денежные эквиваленты 53 тыс. руб., финансовые и другие оборотные активы 6 503 тыс. руб.
Определением суда от 29.01.2020 по делу №А40-85299/2019 удовлетворено заявление конкурсного управляющего ООО «РЕМРЕСТСТРОЙ» об истребовании у бывшего руководителя должника Хайруллина Жамиля Завдятовича бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.
Указанное определение суда не оспорено, вступило в законную силу, выдан исполнительный лист.
До настоящего времени определение суда от 29.01.2020 по делу №А40-85299/2019 бывшим руководителем должника Хайруллиным Жамилем Завдятовичем не исполнено.
...
Все вышеперечисленные обстоятельства дела явно свидетельствуют о недобросовестности в поведении ответчика в рамках исполнения своих обязанностей руководителя общества, что бесспорно свидетельствует о наличии причинно-следственной связи между действиями (бездействиями) контролирующего должника лица и негативными последствиями для кредиторов общества.
Согласно п. 11 ст. 61.11 Закона о банкротстве, размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.
Согласно расчету истца, общий размер субсидиарной ответственности составил 105 038 269,09 рублей. Расчет судом проверен и признается обоснованным.
В соответствии с пунктом 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле должно доказать обстоятельства на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.
При таких обстоятельствах, заявление конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности подлежит удовлетворению.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 32, 10, 61.10, 61.11-61.16 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст. ст. 65, 71, 184 - 188, 223 АПК РФ, суд
ОПРЕДЕЛИЛ:
Привлечь к субсидиарной ответственности по обязательствам должника ООО «РЕМРЕСТСТРОЙ» Хайруллина Жамиля Завдятовича.
Взыскать с Хайруллина Жамиля Завдятовича в пользу ООО «РЕМРЕСТСТРОЙ» 105 038 269,09 рублей в конкурсную массу.
Определение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня изготовления судебного акта в полном объеме.
Председательствующий - судья Л.А. Кравчук