Расходы и налог самозанятых

Письмо Минфина от 2 декабря 2022 г. № 03-11-11/118018: Самозанятые не могут уменьшить сумму налога на величину расходов, например - на вознаграждение, выплаченное агенту.

С вознаграждения, выплаченного агенту, самозанятый должен платить налог. Самозанятый при уплате налога не может уменьшить его с учетом уплаты агентского вознаграждения. Физлица, применяющие налоговый спецрежим НПД, не вправе уменьшить сумму налога, если они работают с агентами и выплачивают им деньги в рамках агентских договоров.

Данный налоговый спецрежим предполагает, что налог начисляется на конкретный доход самозанятого, который тот получил, продав товар, предоставив услугу или выполнив работу (п. 1 ст. 8 № 422-ФЗ).
Возможные расходы, которые сопутствуют деятельности самозанятого гражданина, при налогообложении не учитываются.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Письмо от 2 декабря 2022 г. № 03-11-11/118018

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 23.11.2022 и сообщает.

В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» налоговой базой по налогу на профессиональный доход (далее — НПД) признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД.

Таким образом, расходы налогоплательщика НПД при определении налоговой базы по НПД не учитываются.
В связи с этим налогоплательщики НПД указывают в мобильном приложении «Мой налог» доход без вычета агентского вознаграждения.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента В.А.ПРОКАЕВ

02.12.2022